我校于2026年4月17日印发了《滇西科技师范学院差旅费管理办法（2025年修订）》（滇科师发〔2026〕23号）（以下简称《管理办法》）。现就此管理办法出台的背景、主要内容进行解读如下。

一、修订背景

为进一步严肃财经纪律，规范学校往来款管理，保障资金安全，提高资金使用效益，防范财务风险，学校修订印发了《滇西科技师范学院往来款管理办法（2025年修订）》。

二、《管理办法》核心内容

《管理办法》共5章19条，含总则、管理职责、债权类资金管理、债务类资金管理、附则，覆盖往来款全流程管理。

（一）明确适用范围与核心定义

《管理办法》所指往来款项，是学校在经济活动中与其他单位和个人发生的临时性待结算款项，分为债权类资金（应收账款、预付账款、其他应收款）和债务类资金（应付账款、预收账款、其他应付款、长期应付款），覆盖学校全部往来款业务。

（二）厘清多方管理职责

1.财务部门：负责会计核算、往来款清理催收、日常管理，设立专（兼）职岗位。

2.经办人及审批人：对业务合规性、合法性、真实性承担直接责任。

3.各单位/项目负责人：承担本单位往来款监管、清理责任，对未结清款项负连带责任。

4.人事、对外合作交流部门：分别在职工岗位变动、出国（境）时把关往来款核销。

5.审计、纪检监察部门：负责监督检查与再监督，处置问题线索。

（三）规范债权类资金管理

债权类资金实行预算控制、专款专用、及时清理、主办负责四大原则，核心要求如下：

1.结算要求：省级公务卡强制结算目录内经费，原则上用公务卡或对公支付，不予借款。

2.经办主体：仅限本校在编在岗教职工办理。

3.审批流程：按区分了个人借款、预付款和基建工程款金额分级审批，个人借款依次经单位(项目)负责人、财务部门、分管财务校领导审批后交由财务部门办理资金支付，超过50万元(含)的借款还需报请校长审批；预付款按照单笔金额10万元以下由预付款单位进行审批；单笔金额10万元(含)至50万元：由预付款单位、财务审核后报分管财务校领导审批，超过50万元(含)的借款还需报请校长审批；单笔金额10万元以下由预付款单位进行审批；基建工程款按照单笔金额10万元(含)至30万元：由预付款单位、财务审核后报分管财务校领导审批；单笔金额30万元(含)至50万元：由预付款单位、财务审核签字，经预付款单位的联系校领导和分管财务的校领导审核签字后，报校长审批。单笔金额50万元(含)-300万元的由校长办公会审定。单笔金额超过300万元(含)以上的经校长办公会研究后报校党委会会议审定。

4.核销时限：设备预付款验收后1个月、会务培训费借款后2个月、学生外出回来后1个月、一般借款事项结束后30天内必须核销，逾期从严处理。

5.清理追责：超期未结算将发催款通知，无正当理由逾期可从工资性收入抵扣；逾期3年以上无法核销的按规定报批，已核销仍保留追索权。

（四）细化债务类资金管理

1.分类管理：按应付、预收、其他应付、长期应付分类核算，避免混同挂账。

2.支付审批：保证金、质保金等应付款按金额分级审批，单笔金额10万元以下由应付款单位进行审批；单笔金额10万元(含)至50万元：由应付款单位、财务审核后报分管 财务校领导审批；超过50万元(含)的借款还需报请校长审批；基建工程款按照单笔金额10万元(含)至30万元：由预付款单位、财务审核后报分管财务校领导审批；单笔金额30万元(含)至50万元：由预付款单位、财务审核签字，经预付款单位的联系校领导和分管财务的校领导审核签字后，报校长审批。单笔金额50万元(含)-300万元的由校长办公会审定。单笔金额超过300万元(含)以上的经校长办公会研究后报校党委会会议审定。

3.暂存款处理：非税收入暂存款及时代缴上缴财政；超3年无法偿付的应付款列入学校其他收入，后续确权可按规定退还。

（五）强化约束与保障

职工离职、调动、退休、长期出国（境）前，必须结清往来款，否则不予办理相关手续。

严禁公款私用、挪用借款，违规者通报追责，涉嫌违法的依法处理。

财务部门日常+年末专项清理，每年至少1次，确保往来款“应清尽清”。

三、下一步工作要求

学校财务部门将牵头做好《管理办法》宣传培训，指导各部门、教职工规范办理往来款业务；各单位严格落实主体责任，加强日常管控与及时清理；审计、纪检监察部门强化监督，确保《管理办法》落地见效，全面提升学校财务管理水平。